Die Basisvorsorge umfasst die gesetzliche Rentenversicherung, die landwirtschaftlichen Alterskassen, die berufsständischen Versorgungswerke und die private Basisrente, auch Rürup-Rente genannt. Der große Vorteil der ersten Schicht ist vor allem, dass hier eingezahlte Beiträge staatlich gefördert werden, d.h. die Beiträge können steuerlich als Sonderausgaben angesetzt werden. Dafür ist die Flexibilität eingeschränkt, da Auszahlungen aus der ersten Schicht nur in Form lebenslanger Rentenzahlungen möglich sind.

Grundsätzlich ist in der ersten Schicht vor allem die private Basisrente für Selbständige und Gutverdiener mit einem hohen Steuersatz interessant. 

In die zweite Schicht werden die geförderten Vorsorgeformen der Riester-Rente und der betrieblichen Altersvorsorge, kurz bAV, eingegliedert. Die Förderungen unterscheiden sich dabei. Bei der Riester-Rente besteht sie aus der steuerlichen Ansetzbarkeit sowie festen Pro-Kopf-Zulagen. Die Förderung innerhalb der bAV setzt sich aus ersparten Steuer- und Sozialabgaben sowie verpflichteten Arbeitgeberzuschüssen zusammen. Auch hinsichtlich der Flexibilität gibt es bei diesen beiden Vorsorgeformen Unterschiede. Während bei der Riester-Rente eine maximale Kapitalabfindung von maximal 30% des angesparten Guthabens möglich ist, kann die bAV zu Beginn des Ruhestandes zu 100% ausgezahlt werden.

Aufgrund der hohen Förderungen eignet sich innerhalb der zweiten Schicht vor allem die betriebliche Altersversorgung (bAV) für alle Arbeitnehmer. Wichtig ist dabei, dass der Arbeitgeber auch gute bAV-Produkte anbietet. 

Die dritte Schicht umfasst alle Maßnahmen der privaten Zusatzvorsorge. Dazu zählen private Kapitalanlageprodukte, vor allem kapitalbildende, hybride und fondsgebundene Lebens- und Rentenversicherungen. Im weiteren Sinne können Sparverträge aller Art, z.B. Fondssparpläne sowie vermietete Immobilien hinzugezählt werden. Kapitalanlageprodukte aus dieser Schicht zeichnen sich vor allem durch eine uneingeschränkte Flexibilität aus.

Anlageprodukte der Schicht 3, also Geldanlagen im Versicherungsmantel, bieten steuerlich sehr interessante Gestaltungsmöglichkeiten. Hierzu zählen, unter Beachtung der entsprechenden Voraussetzungen, vor allem die Möglichkeiten innerhalb der Abgeltungsteuer, des Halbeinkünfteverfahrens und der Ertragsanteilbesteuerung.